Расходы и проверки: как избежать сюрпризов от налоговой

У нас небольшое ООО с выручкой по 2025 в 25 млн рублей. Заявленная база по налогу на прибыль — 1,5 млн рублей. В итоге мы уплатили 300 тыс. рублей налога на прибыль и спали спокойно. Однако позже налоговая доначислила нам 400 тыс. рублей. Откуда взялось это доначисление (проверок у нас не было), стоит ли нам его оспаривать и как в будущем избежать таких сюрпризов?» — интересуется один из красноярских предпринимателей (название компании по его просьбе не раскрывается).

Кирилл Майер
руководитель юридической компании «Майер Консалтинг»

— Судя по всему, речь идет о налоге на прибыль за 2024, поскольку 20-процентная ставка налога (именно по ней заплатила компания) была именно в том году, а в 2025 стала 25%. Плюс к этому декларации по прибыли за 2025 сданы совсем недавно, и спать спокойно преждевременно.

Если было доначисление, то была проверка. В этом случае — камеральная. Она начинается после сдачи декларации и идет три месяца. При этом налоговая не уведомляет о ее проведении — она проходит по умолчанию. Проверяя декларацию, налоговики увидели какие-то явные расхождения в ней с бухгалтерским балансом и расчетным счетом. Запросили пояснения и, вероятно, документы — бухгалтерские, налоговые регистры и так далее. По результатам их рассмотрения обнаружили, что приняты расходы, которые не допускаются Налоговым кодексом, и сняли их, доначислив налог.

Например, одной из причин этого может быть принятие компанией к учету трат, превышающих установленные налоговым законодательством лимиты, или сверхнормативных расходов (представительских, рекламных, расходов на добровольное страхование работников, приобретение для них подарков, оплату отдыха или обучения, которое не связано с производством, и других). Немногие знают, что представительские расходы могут быть включены в расходы по налогу на прибыль в размере, не превышающем 4% от затрат на оплату труда за отчетный период. Рекламные расходы и того меньше — всего 1% от выручки. А сверхнормативные могут списываться только за счет чистой прибыли.

Кроме того, Налоговый кодекс РФ содержит перечень расходов, которые прямо запрещено учитывать при расчете налога на прибыль (ст. 270). Его необходимо периодически проверять, дабы избежать неприятностей в будущем.

В любом случае каждая ситуация индивидуальна. Как избежать такого в будущем? В рассматриваемом случае стоит поменять бухгалтера. Я уверен, что случившееся стало следствием его некомпетентности: либо изначально расходы были внесены некорректно, либо не получилось адекватно отработать требования ФНС в рамках камеральной проверки. Мне могут возразить, но я бы вообще никогда не давал бухгалтерам отвечать на требования или запросы налоговой. Это должен делать юрист, в идеале — ориентирующийся в налоговом праве (либо бухгалтер с дополнительным юридическим образованием). Такой специалист на любое требование не только налоговой, но и других государственных органов смотрит с других позиций, оценивая весь спектр возможного развития событий.

Оспорить доначисление, безусловно, можно, если не истекли сроки обжалования. Делать это стоит при наличии оснований. Для понимания, есть они или нет, необходимо обратиться к налоговому юристу.

P.S. Свои вопросы Кириллу Майеру, как по налогам в целом, так и касающиеся задач конкретного бизнеса, вы можете отправить Евгению Волошинскому, куратору проекта, на e-mail: voloshinskiy@dk-kras.ru.

* «Майер консалтинг» — арбитраж, банкротство, корпоративные споры, налоговое структурирование бизнеса, дью дилидженс, уголовное право, функция главного бухгалтера на аутсорсе.

реклама ОРД 2W5zFGvuGAD ИНН 246400289678, ООО "Майер консалтинг"

Читайте также

• Красноярский бизнес заставят доплатить в бюджет почти 5,5 млрд рублей налогов

  Объем доначислений в регионе оказался одним из самых больших по Сибири, а его динамика — едва ли не самой низкой.

• Как бизнесу Красноярска обрести финансовую устойчивость в эпоху перемен?

  Господдержка, инвестиции, финансовая оптимизация, налоговая грамотность — какие из инструментов наиболее эффективны для поиска дополнительных средств?

• Оптимизация или уклонение: как избежать проблем с ФНС

  «Деловой квартал» продолжает рубрику, в которой Кирилл Майер, руководитель юридической компании «Майер Консалтинг», отвечает на вопросы предпринимателей касательно налогов.