Рационализация рисков: как построить бизнес здорового человека

Предпринимательская деятельность всегда сопряжена с множеством рисков. Но таков уж человек, что многие из них он склонен относить к неизбежным и винить в них кого угодно — от власти до обстоятельств, только не себя. Между тем корень немалой их части лежит в самом предпринимателе — его моделях отношений, поведенческих паттернах и так далее. И финансы здесь не исключение. А даже наоборот, на их примере очень хорошо видны многие огрехи построения своего дела.

Например, одни из самых, как многим кажется, объективных рисков бизнеса — налоговые. Казалось бы, власть сверху спускает правила игры, и ты, следуя им, либо находишь способ зарабатывать, либо нет. И если происходит последнее, то в этом виновата конъюнктура рынка, налоговое законодательство, конкуренты. Но если копнуть глубже, окажется, что картина куда богаче на тона и нюансы.

Самое основное, с чего нужно начать нивелировать налоговые риски, это хотя бы ознакомиться с Приказом ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». И особое внимание — Приложению №2 данного приказа: он содержит 12 критериев риска. Если ваша компания не соответствует этим критериям, то она может быть выбрана для выездной налоговой проверки. Ниже указан перечень.

1. Налоговая нагрузка ниже среднего по отрасли (по статистике Росстата)
2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов
3. Вычет по НДС за 12 месяцев составляет более 89% от суммы начисленного налога
4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг)
5. Среднемесячная заработная плата работников ниже средней по региону
6. Налогоплательщик неоднократно приближается к предельным значениям ограничений по специальным налоговым режимам
7. Сумма расходов максимально приближается к сумме доходов за календарный год
8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели)
9. Отсутствуют ответы на запросы налоговой о разъяснениях тех или иных показателей деятельности
10. Налогоплательщик часто «мигрирует» между налоговыми органами
11. Уровень рентабельности отклоняется от среднеотраслевого показателя на 10% и более
12. Деятельность ведется с высоким налоговым риском (заключаются сделки с признаком сомнительных)

Но мне хотелось бы обратить особое внимание на два основных критерия — это налоговая нагрузка и рентабельность бизнеса.

Налоговую нагрузку определяют как отношение уплаченных налогов к общей выручке компании за определенный период и сравнивают со средним значением по ОКВЭД для вашей отрасли. Инспектора также обращают внимание на динамику этого показателя.

Рентабельность продаж и активов по видам экономической деятельности также играет важную роль. Для расчета этих показателей потребуются данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Полученные данные затем сравниваются со средними значениями по отрасли. Риск попадания в налоговую проверку возрастает у компаний, где рентабельность ниже средней на 10% и более.

На сайте www.nalog.gov.ru вы можете найти отраслевые показатели за 2023 и сравнить их со своими показателями. Если у вас есть сложности с расчетами, вы всегда можете обратиться к нам за помощью.

Красноярск

Кутузова, 1, С100, оф. 306

+7 (391) 290 2398

buhstoyn.ru@yandex.ru

buhstoyn.ru

реклама erid LjN8KCpnC ООО "Бухстоин"