Оптимизация или уклонение: как избежать проблем с ФНС

После первого выхода этой рубрики в редакцию «Делового квартала» поступило около двух десятков вопросов. Издание отобрало самые интересные из них и передало Кириллу Майеру*.

Какие законные способы оптимизации налогов существуют для различных отраслей?

— Из того, о чем можно сказать уверенно, и это относится ко всем отраслям, это выбор правильной системы налогообложения, особенно в период появления НДС на УСН. И, пожалуй, отраслевые льготы: освобождение от НДС общепита или нулевая ставка НДС для гостиниц. Пониженные страховые взносы у производственников. При этом, например, использование самозанятых или разделение бизнес-процессов может быть как законно, так и нет, грань всегда в деловой цели. Очень сложно отвечать на этот вопрос и не оказаться за невидимой красной линией законного и не очень. Каждый случай индивидуален и требует тщательного анализа. Для этого стоит обратиться к нам для проработки тех или иных инструментов. 

Какие схемы налоговой оптимизации в первую очередь могут быть истолкованы ФНС как уклонение?

— Лидирует оптимизация НДС через фиктивные сделки (так называемый «бумажный НДС»). Это самый агрессивный и наиболее выявляемый способ уклонения. Парадоксальность ситуации в том, что нет предпринимателей, которые не знают, что НДС прослеживается налоговиками в автоматическом режиме, без участия инспектора. Тем не менее это самый популярный метод уклонения. Практически все проверки идут по вскрытию подобных схем. Почему так? Моя версия — огромное количество бизнесов было спроектировано на налоговой оптимизации НДС; маржа, по сути, — это налог. Если у компании так, то выбор очевиден: закрыться или оперативно менять бизнес-процессы.

На втором месте подмена трудовых отношений через гражданско-правовые договоры. Речь о самозанятых. Большой соблазн перевести сотрудника на этот режим: слишком уж велика разница между 43% всех сборов за штатника и 6% налога на самозанятого.

Третье опасное место — это зарплата в конвертах. Чтобы так работать, нужны наличные. Любым способом: несуществующие услуги либо их увеличенная стоимость, займы, подотчет, продажа без кассы… Итог один: поймают — будет плохо.

Еще один давно известный момент — дроб­ление бизнеса, чтобы не оказаться на общей системе при достижении лимита на спецрежимах. Самая, пожалуй, раскрученная тема, хотя реальных проверок мало. Чтобы с ней разобраться, нужен огромный ресурс налоговиков. Поэтому делается все возможное, чтобы превратить этот способ в неэффективный через налоговое законодательство. 

Из не самых очевидных и известных рисковых инструментов я бы выделил скрытое производство и реализацию подакцизных ­товаров (например, пива), а также искусственное разделение бизнес-процессов для переноса маржи в необлагаемую НДПИ-часть. Например, на карьере производят щебень. Налог платят со скальника первой фракции (образуется после взрыва), а добавленная стоимость переносится в переработку (дробление породы), которая НДПИ не облагается.

Можно еще добавить перевод компаний в льготные регионы, чтобы платить пониженные ставки УСН. Например, в Калмыкию или Бурятию, хотя фактически бизнес остается в родном регионе. 

P.S. Свои вопросы Кириллу Майеру вы можете отправить куратору этого проекта Евгению Волошинскому на e-mail: voloshinskiy@dk-kras.ru (тема: Вопрос Кириллу Майеру).

P. P. S. Кирилл Майер готов отвечать не только на общие вопросы, но и на прикладные, касающиеся конкретных задач конкретного бизнеса.

*) «Майер консалтинг» — арбитраж, банкротство, корпоративные споры, налоговое структурирование бизнеса, дью дилидженс, уголовное право, функция главного бухгалтера на аутсорсе.

Колонка напис​​ана эксклюзивно для «ДК»

• Безопасное масштабирование: почему рост начинается не с продаж, а с системы

  Изменения в налоговом законодательстве, принятые в 2026, способны создать сложности на пути развития бизнеса. Но эта проблема решаема, если навести порядок в цифрах

• Красноярских предпринимателей поймали на контрабанде леса: ущерб — 150 млн рублей

  Региональное управление ФСБ совместно с Сибирской оперативной таможней пресекли незаконный экспорт за границу древесины хвойных пород.

• Налоговые риски и внимание ФНС: о чем нужно помнить в 2026

  DK.RU запускает новую рубрику: предприниматели смогут задать вопросы по налогам, бухучету и другим финансовым темам Кириллу Майеру, основателю и руководителю юридической компании «Майер Консалтинг».

• Как обезопасить бизнес, не дожидаясь кризиса

  DK.RU узнал, какие инструменты красноярские предприниматели считают самыми эффективными для формирования устойчивости бизнеса.

• Вызовы и ответы: первый номер «Делового квартала» в 2026 вышел в Красноярске

  Что почитать в свежем номере журнала и какие новшества приготовило издание в 2026.