Законы и деньги: особенности бизнеса на выживание

В 2026 бизнес столкнулся с масштабными изменениями в налоговом и административном регулировании. Новые ставки, ужесточение контроля, рост сборов, маркировка — все это увеличивает расходы компаний.

#НОВОСТИ

Эксперты «Делового квартала» разбирают ключевые нововведения и дают практические рекомендации, как минимизировать риски и сохранить финансовую устойчивость.

НДС в новом формате

С 1 января 2026 бизнес живет не только с новой ставкой НДС 22%, но и с принципиально новыми форматами электронных документов. ФНС обновила формы счетов-фактур и универсального передаточного документа (УПД). Новая форма декларации по НДС также вводит отдельные строки для ставок 22%, 22/122 и 18,03%. Параллельно прекращена поддержка старых форматов товарных накладных — теперь обязателен к использованию формат УПД версии 5.03.

Главная опасность первого полугодия — технический сбой при обмене с контрагентами. Если счет-фактура составлен по старой схеме, налоговая может признать его недействительным, а это прямой путь к отказу в вычете НДС. Решить проблему поможет принудительное обновление учетных систем до последних версий. В решениях 1С переход на УПД 5.03 и новые ставки НДС происходит автоматически при установке обновлений. Чтобы избежать камеральных проверок, настоятельно рекомендуем сверять показатели декларации с новыми контрольными соотношениями ФНС. Ошибки в увязке разделов 8 и 9 — самая частая причина автоматических требований и последующих доначислений, — говорит Дмитрий КОШЛЯК, управляющий партнер юридической компании «Мазка, Метелкин, Бушмин и Партнеры».

Елена ГЕРАСИМЕНКО
основатель и руководитель
бухгалтерского агентства «БухгалТерра»

обращает внимание на то, что в обновленной форме счета-фактуры появился обязательный реквизит — информация об авансах.

Это изменение связано с тем, что ранее некоторые компании использовали лазейки, чтобы не исчислять НДС с полученной предоплаты. По закону налоговая база определяется по наиболее ранней из двух дат: либо по получению денег (аванса), либо по отгрузке товара. Раньше налоговые органы не всегда могли отследить такие операции, и этим пользовались недобросовестные налогоплательщики. Теперь, с введением нового реквизита, скрыть авансовые операции станет практически невозможно. Для тех, кто сознательно избегал уплаты НДС с авансов, это чревато серьезными доначислениями и штрафами, — поясняет эксперт.

А вот обязательное использование УПД, по мнению г-жи Герасименко, способно существенно облегчить бизнесу жизнь. Раньше для оформления одной операции требовался комплект из двух документов: первичного (акт или накладная) и счета-фактуры. Это усложняло документооборот и увеличивало риск ошибок.

— УПД объединяет в себе функции обоих документов. Компания может полностью отказаться от актов и накладных, используя только УПД. Это упрощает учет, ускоряет обработку документов и снижает административную нагрузку на бухгалтерию, — подчеркивает Елена Герасименко.

МРОТ: проверка на прочность

Рост МРОТ до 27 093 рублей и взносов до 30% — тяжелое испытание, но не приговор для малого и среднего предпринимательства. Здесь, по мнению экспертов, бизнесу важно помнить о двух критически важных нововведениях.

Во-первых, льготный тариф страховых взносов 15% теперь доступен только строго ограниченному перечню отраслей, упомянутых в распоряжении Правительства РФ № 4125-р. В число «счастливчиков» вошли бизнесы, занимающиеся ИТ, наукой, обрабатывающими производствами и общепитом. При этом важно: если ОКВЭД компании есть в списке, но доля выручки по нему меньше 70%, организация теряет право на льготу.

Во-вторых, компания обязана платить взносы за директора — единственного учредителя в размере 8127,9 рубля в месяц, даже если деятельность фактически не ведется и зарплата не начисляется.

Еще один момент: если заработная плата сотрудника была на уровне МРОТ, то налоговая нагрузка по страховым взносам выросла на 24,5%. А если 100 тыс. рублей, то на 50%.

Все это привело к росту затрат на ведение бизнеса и в части обновления учетных систем предприятий. Например, программ 1С. В них необходимо было поменять ставки НДС (с 20% на 22%), формы деклараций, ставки МРОТ, внести изменения на кассовых аппаратах. Это могут быть весьма существенные затраты для бизнеса. Многие компании малого бизнеса разово потратили от 100 тыс. до 1 млн рублей только на обновление своих программных продуктов в декабре…январе 2026, — рассказывает Владислав ПАНАЧЕВ, директор компании «Специалист», внедряющей и сопровождающей продукты 1С.

Упакованный сбор

Еще одно нововведение этого года — увеличение базовых ставок сбора и введение для ряда товаров так называемого коэффициента канцерогенной безопасности. Например, для шин, не соответствующих новому ГОСТу, этот коэффициент достигает 17. На практике платеж за тонну «опасной» резины может вырасти до 389 тыс. рублей.

Если это нововведение касается вашей компании, первое, что нужно сделать, — срочно провести аудит товарной номенклатуры на предмет попадания под новые правила. Для продукции с высоким коэффициентом обязательно проведение лабораторных испытаний на соответствие ГОСТу. Без сертификата вы рискуете получить недоимку и штраф по ст. 8.41.1 КоАП РФ до полумиллиона рублей, — говорит Дмитрий Кошляк.

Также он напоминает, что не стоит торопиться и бездумно платить сбор в бюджет. Лучше просчитать экономику самостоятельной утилизации. Компания может вовсе отказаться от уплаты экосбора за товары и упаковку, если они вывозятся за пределы России по таможенной процедуре экспорта или реэкспорта.

— Очень часто заключение договора с оператором по обращению с ТКО обходится дешевле, чем уплата повышенного сбора, — отмечает г-н Кошляк.

Жесткое администрирование

По данным ФНС, по итогам 2025 средний размер доначислений по одной выездной налоговой проверке организаций и индивидуальных предпринимателей в РФ составил 70 млн рублей. Это на 50% больше, чем было год назад. Столь внушительный рост, по мнению экспертов, является следствием ужесточения контроля бизнеса со стороны налоговиков. Единственным действенным средством в такой ситуации является внутренний контроль.

— Проведение качественного превентивного аудита, стоимость которого для субъектов среднего бизнеса составляет около 300 тыс. рублей за полный отчетный год, не только позволит сохранить бюджет, но и обратит внимание на неочевидные проблемы — от неверной классификации товаров для экологического сбора до ошибок в начислении страховых взносов по новым правилам для малого и среднего предпринимательства. Практика показывает, что в 98% случаев при такой диагностике выявляются серьезные искажения в учете, устранение которых на этапе подготовки обходится в десятки раз дешевле, чем в ходе реальной проверки или судебного обжалования, — говорит Дмитрий Кошляк.

Также эксперт рекомендует обратить внимание на автоматизацию сверок с госорганами. Современные учетные системы и сервисы операторов электронного документооборота позволяют в один клик сверить книгу покупок и продаж с данными ФНС до отправки декларации. Настройка такой интеграции — разовая инвестиция. Она окупается уже в первом квартале за счет кратного сокращения времени бухгалтера на ручную сверку и полного отсутствия штрафов за опоздание с пояснениями.

В целом же сама необходимость столь большого количества донастроек учетных систем приводит к дополнительным издержкам. Например, на обучение персонала работе в них.

— Квалификация персонала неизбежно страдает при столь существенном изменении законодательства. Бизнес вынужден тратить время и средства на обучение бухгалтеров, линейных сотрудников и руководителей. В 2026 многие малые предприятия вообще впервые столкнулись с необходимостью найма бухгалтеров или привлечения бухгалтерских компаний для решения своих задач, хотя в 2025 справлялись своими силами, применяя системы налогообложения, не требующие высокой квалификации для ведения учета и отчетности, — рассказывает Владислав Паначев.

На фоне роста спроса на бухгалтеров их квалификация, по оценкам Елены Герасименко, оставляет желать лучшего. Причем те, кто способен работать на экспертном уровне, как правило, уходят в аутсорсинг. Одна из причин — это зарплаты, которые у аутсорсеров выше, чем у штатных бухгалтеров. Как итог — рост цен на бухгалтерское обслуживание.

— Но это не останавливает бизнес. Он все чаще обращается в профильные агентства, потому что там может получить сервис на уровне, который не обеспечивает штатный специалист. И тренд этот сейчас задает средний и крупный бизнес, — говорит директор «Бухгалтерры».

Законы и деньги: особенности бизнеса на выживание 4

Вывески вне закона

С 1 марта 2026 в России запрещено размещать информацию только на иностранном языке, если она предназначена для публичной демонстрации. Но это вовсе не означает, что стоит ждать повального обновления вывесок — закон требует перевода публичной информации на русский язык, но не запрещает латиницу полностью. Если на вывеске красуется Coffee или Sale, рядом должен быть текст на кириллице, сопоставимый по размеру и шрифту. Одно это позволит не нарваться на штраф в 500 тыс. рублей.

— Чтобы cнизить первоначальные расходы, рекомендуем начать с тех материалов, которые привлекают больше внимания контролирующих органов: уличная вывеска, меню в заведении, каталог с товарами. В перспективе, если ваш бренд на латинице является ценным активом, советуем потратиться на регистрацию товарного знака. Это капитальные затраты, но они навсегда выводят вашу вывеску из-под удара закона о защите русского языка, — говорит Дмитрий Кошляк.

Еще одна рекламная история связана с маркировкой. Напомним, что сейчас любой креатив, который по смыслу является рекламой, должен быть зарегистрирован через оператора рекламных данных (ОРД) и получить уникальный идентификатор — ЕРИД, который в обязательном порядке указывается в публикации вместе с пометкой «Реклама» и сведениями о рекламодателе. Контролирует этот процесс Роскомнадзор, а штрафы за нарушения достигают 500 тыс. рублей для юридических лиц.

Отдельная история — реклама в «Телеграме». Федеральная антимонопольная служба разъяснила, что до конца 2026 меры ответственности за распространение рекламы в этом мессенджере применяться не будут. Однако это не индульгенция, а скорее переходный период. Уже с 2027 публикация рекламных материалов в «Телеграме» будет подпадать под общие ограничения, действующие для запрещенных платформ.

— Чтобы предпринимателям подстраховаться в этой ситуации, во-первых, стоит отделять информационные посты от рекламных. Это экономит бюджет на регистрацию через ОРД и снижает административную нагрузку. Во-вторых, пересмотреть договоры с блогерами и рекламными агентствами. В них необходимо прямо прописывать, кто именно отвечает за регистрацию креативов в ОРД, получение ЕРИД и соблюдение требований к маркировке. А что касается «Телеграма», то стоит переносить свои рекламные активности в разрешенные каналы. Причем уже сейчас. Это позволит избежать аврала, когда мораторий ФАС закончится, — подчеркивает г-н Кошляк.

Резюмируя, стоит отметить, что эксперты сходятся во мнении: ряд новых законов хоть и повышает расходы бизнеса (или создает риски дополнительных издержек), стратегически играет в плюс, в том числе и для самих предпринимателей. Например, прозрачный учет, внедрение автоматизированных сверок и регулярный внутренний аудит позволяют предприятию войти в так называемую «зеленую зону» системы управления рисками. Это дает целый ряд преимуществ: снижается вероятность внезапных проверок, формируется более лояльное отношение со стороны государственных органов, ускоряется процесс возмещения НДС и появляется доступ к льготным программам кредитования.